Член Ассоциации «Р1» 30 сентября в 20:06
Подскажите, при переходе в 2025 на ОСНО с УСН (просто переход/утрата права) к прибыли добавится дополнительно прибыль от полученной дебиторки, сформировавшейся до перехода на ОСНО. Правильно?
Переход в 2025 на ОСНО с УСН
«Р1» Ассоциация 30 сентября в 20:16
Если после перехода на ОСН в целях исчисления налога на прибыль вы признаете доходы и расходы методом начисления, включите в доходы дебиторскую задолженность покупателей по оплате реализованных в периоде применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ). Включить в доходы дебиторскую задолженность нужно в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН независимо от времени погашения задолженности (Письмо Минфина России от 04.04.2013 N 03-11-06/2/10983). Вы можете признать сумму дебиторской задолженности (неоплаченную выручку) внереализационным доходом как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде, и отразить по строке 101 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль (п. 10 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2006 N 03-11-05/237, п. 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
При переходе на кассовый метод признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), образовавшуюся при применении УСН, в доходах не учитывайте.
При переходе на кассовый метод признания доходов и расходов в целях налогообложения прибыли дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков), образовавшуюся при применении УСН, в доходах не учитывайте.
Упс! Полностью посмотреть обсуждение могут только участники форума.
Вступите в сообщество, чтобы увидеть обсуждение и получить доступ ко всем возможностям раздела.
Узнать больше
Полное или частичное копирование материалов разрешено только при указании источника и добавлении прямой ссылки на сайт roskvartal.ru